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[优沃] 增值税专用发票与增值税普通发票有什么区别?

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发表于 2018-5-14 10:45:58 | 显示全部楼层 |阅读模式

增值税专用发票

这是管理最为严格的发票。
由一般纳税人开具给一般纳税人,购销双方都要准确填写名称、税号、地址电话、账号。票面信息包含价格(不含税),税率和税额,还有价税合计。

至少有三联,发票联(购方记账),抵扣联(购方抵税),记账联(销方记账)


增值税普通发票
*与增值税专用发票由同一台税控机开出,格式、防伪与其一致

由一般纳税人开具给普通消费者(含个人),销售方要准确填写名称、税号、地址电话、账号,购货方可以只写名称。票面信息包含价格(不含税),税率和税额,还有价税合计。
至少有两联,发票联(购方记账),记账联(销方记账)。没有抵扣联







这两年税务变化太快,17年重新大修了一遍回复。
1.从进项抵扣的区别:除收购发票以及免税农产品发票以及高速公路通行费发票(此条税务系统正在和交通部门协商中)以外,企业取得增值税普通发票是不可以当作进项税金抵扣的。这里头有一个特例,防伪税控设备服务单位开具的服务费是增值税普通发票,可以通过减免税明细表体现到增值税申报表主表的应纳税额减征栏目,实现全额抵减应纳税额,这一条实际是享受税收优惠,而非一般意义的抵扣进项。
2.开票方的区别:增值税小规模纳税人只能自开增值税普通发票,需要使用增值税专用发票时必须去属地国税机关代开。这里面又有三个行业增值税小规模纳税人属于特例,分别是住宿业,鉴证咨询业,建筑业三个行业,作为试点,也可以自开增值税专用发票。这种自开与一般纳税人的自开并不相同,税率以及申报表的填列都和代开一样。至于增值税一般纳税人,可以开具增值税专用发票,也可以开具增值税普通发票。至于怎么适用,就正好是两种发票的下一个区别。
3.适用环境不同:大致有16-17种环境是不允许开具增值税专用发票的,也可以理解为这些业务的发生只能开具增值税普通发票。大体上有以下几类:向消费者个人销售货物或提供服务的;销售方享受减免税优惠的;出口退(免)税的;不征税收入(比如融资租赁售后回租的);营改增过来的一些特殊应税服务;涉及差额扣除的比如旅社扣除费用以及劳务派遣的工资福利社保部分。除此以外都可以开具增值税专用发票。
另外补充一个很容易被大家忽略的,即便认定了增值税一般纳税人,财务制度不健全,财务核算不清楚的,严格意义上也不允许开具增值税专用发票。这一条实际操作体现在国税对个体户的管理上,以之为前置条件,个体户要升级一般纳税人必须从定期定额户改为建账户。
编辑于 2017-10-13







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发表于 2018-5-14 10:46:22 | 显示全部楼层

著作权归作者所有。商业转载请联系作者获得授权,非商业转载请注明出处。

首先,赞同二楼的观点。我来做一些小补充:1、增值税专用发票只有具备一般纳税人资格才可以开具,具备一般纳税人资格的企业既可以开具增值税专用发票又可以开具普通发票,视付款方的需求情况而定。2、专用发票可以进行进项抵扣,如果付款方是一般纳税人,我想他会很欣喜您可以给他开具专用发票,倘若他当月销项过多而进项太少,是要交很多税的。作为财务,首先要规划好税金,控制在一定范围内。3、专用发票开票时必须需要对方的公司名称、税号、公司注册地址及电话、开户行及账号;而普票则没有这么多必要的要求,只需公司名称即可开票。4、倘若发票开具错误,且已跨月,需要冲红,对于专发和普发来说就不同的处理方法了。专用发票冲红,必须在防伪税控软件提交红字发票申请单,并导出相应的模板,去税务局窗口办理,需要税务开具的红字发票通知单,按照通知单上的单号方可进行开具红字发票。(具体携带资料视不同地区的税务局而定)普票则无需这么多手续,只需在防伪税控系统里直接开负数发票即可。5.我还需要做一些矫正,增值税普通发票和专用发票都是同一个系统中开具,同一个设备。6.购买增值税专用发票必须先验旧才可重新购买,而普票则不需要。解释了这么多,只需证明一个问题:国家对于增值税专用发票的监管比普通发票要严格许多。因为专发涉及到抵扣的问题。发布于 2014-11-13
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